Imposte e tasse
Determinazione delle tariffe TARSU
CONSIGLIO DI STATO, SEZ. V – sentenza 5 novembre 2014* (su di una delibera che, ai fini del pagamento della TARSU, ha assimilato gli stabilimenti balneari ai campeggi, prevedendo in loro favore una riduzione del 30% per stagionalità).
Imposta di sbarco a Capri
TAR CAMPANIA – NAPOLI – sentenza 5 novembre 2014* (sull’illegittimità del regolamento istitutivo di una imposta di sbarco a Capri che estende il presupposto impositivo indiscriminatamente a tutti coloro che sbarcano nell’isola).
TARSU dovuta anche per i box auto (salvo prova contraria)
CASSAZIONE, SEZ. VI CIVILE – ordinanza 15 settembre 2014* (sul presupposto impositivo della TARSU e sulla presunzione relativa di produzione di rifiuti, nonché sulla prova da parte del possessore del locale che lo stesso non produce rifiuti; fattispecie in materia di garage per auto).
Diritto di accesso (agli atti tributari)
TAR CALABRIA – CATANZARO – sentenza 6 ottobre 2014* (sulla sussistenza del diritto del contribuente di accedere alla cartella esattoriale ed alle sue relate di notifica e sull’impossibilità per la P.A. di rilasciare, in luogo della copia della cartella, un tabulato informatico considerato equipollente), con 8 documenti correlati.
Contribuente qualificato quale “soggetto inadempiente”
CONSIGLIO DI STATO, SEZ. IV – sentenza 15 settembre 2014* (sul giudice competente a decidere una controversia relativa alla attribuzione da parte di Equitalia della qualificazione di “soggetto inadempiente” ex art. 48-bis del D.P.R. n. 602 del 1973 e sui presupposti necessari per attribuire detta qualificazione).
Imposta comunale sugli immobili (ICI)
CONSIGLIO DI STATO, SEZ. V – sentenza 24 luglio 2014* (sulla necessità o meno per i Comuni, in sede di quantificazione della misura dell’imposta comunale sugli immobili, di motivare la scelta per la quale, tra i minimi ed i massimi previsti dalla legge, si è scelto di fissare l’aliquota più elevata consentita dalla legge).
Imposta comunale sulla pubblicità e canone di concessione
CONSIGLIO DI STATO, SEZ. V – sentenza 7 luglio 2014* (sulla legittimità o meno di un regolamento comunale per l’imposta comunale sulla pubblicità il quale prevede che, nel caso di impianti installati su beni appartenenti al demanio comunale, le ditte interessate sono tenute a corrispondere, oltre all’imposta di pubblicità, anche il canone di concessione; fattispecie […]
Aumento dell'”equo compenso” in favore della S.I.A.E. gravante sugli apparecchi elettronici
MINISTERO DEI BENI E DELLE ATTIVITA’ CULTURALI E DEL TURISMO – DECRETO 20 giugno 2014* (in G.U. n. 155 del 7 luglio 2014; in vigore in pari data) – Determinazione del compenso per la riproduzione privata di fonogrammi e di videogrammi ai sensi dell’art. 71-septies della legge 22 aprile 1941, n. 633 – (il decreto […]
Elevazione al 26% dell’aliquota di tassazione sul risparmio
AGENZIA DELLE ENTRATE – circolare 27 giugno 2014 n. 19/E* – Oggetto: modifica dell’aliquota di tassazione dei redditi di natura finanziaria. Articoli 3 e 4 del decreto legge 24 aprile 2014, n. 66, convertito, con modificazioni, dalla legge 23 giugno 2014, n. 89.
Assolvimento degli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici
MINISTERO DELL’ECONOMIA E DELLE FINANZE – DECRETO 17 giugno 2014* (in G.U. n. 146 del 26 giugno 2014) – Modalità di assolvimento degli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici ed alla loro riproduzione su diversi tipi di supporto – articolo 21, comma 5, del decreto legislativo n. 82/2005.
Circolare sulla fattura elettronica
AGENZIA DELLE ENTRATE – circolare 24 giugno 2014 n. 18 – Oggetto: IVA. Ulteriori istruzioni in tema di fatturazione.
Convertito il decreto-legge recante misure urgenti per la competitività e la giustizia sociale
LEGGE 23 giugno 2014, n. 89* (in G.U. n. 143 del 23 giugno 2014) – Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66, recante misure urgenti per la competitività e la giustizia sociale. Deleghe al Governo per il completamento della revisione della struttura del bilancio dello Stato, per il riordino della […]
Imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)
CORTE COSTITUZIONALE – sentenza 18 giugno 2014* (sulla natura giuridica dell’imposta regionale sulle attività produttive – IRAP e sull’illegittimità di una disciplina regionale – nella specie della Regione Lombardia – che prevede un suo innalzamento al di fuori dei parametri previsti in sede nazionale).
Decreto di proroga dei versamenti fiscali (pubblicato nello stesso giorno della scadenza)
D.P.C.M. 13 giugno 2014* (in G.U. n. 137 del 16 giugno 2014) – Proroga dei termini di effettuazione dei versamenti risultanti dalle dichiarazioni presentate dai soggetti che esercitano attività economiche per le quali sono elaborati gli studi di settore.
Versamento della prima rata TASI
DECRETO-LEGGE 9 giugno 2014, n. 88 (in G.U. n. 132 del 10 giugno 2014; in vigore in pari data) – Disposizioni urgenti in materia di versamento della prima rata TASI per l’anno 2014 (v. anche il testo in formato .pdf).
Compensi corrisposti ai membri delle commissioni tributarie
CORTE COSTITUZIONALE – sentenza 28 maggio 2014* (dichiara illegittima una norma del D.L. n. 98 del 2011 la quale assoggettava i compensi “arretrati” corrisposti ai membri delle commissioni tributarie all’aliquota ordinaria, anziché al regime della tassazione separata).
Entrate erariali riservate alla Regione Sicilia
CORTE COSTITUZIONALE – sentenza 28 maggio 2014* (sulle condizioni per l’applicabilità della eccezionale riserva allo Stato del gettito delle entrate erariali destinate alla Regione siciliana ed in particolare sulla nozione di “nuova entrata tributaria”; dichiara illegittime alcune disposizioni del D.L. n. 43 del 2013 che, nell’aumentare l’imposta di bollo, hanno riservato allo Stato il maggior […]
Tassa di concessione governativa sugli abbonamenti telefonici cellulari dovuta anche dagli EE.LL.
CASSAZIONE, SEZ. UNITE CIVILI – sentenza 2 maggio 2014* (sulla sussistenza o meno, nei confronti degli enti locali, dell’obbligo del pagamento della tassa di concessione governativa sugli abbonamenti telefonici cellulari).
Convertito il decreto-legge sulla finanza locale (TARI, TASI ed altri balzelli)
LEGGE 2 maggio 2014, n. 68* (in G.U. n. 102 del 5 maggio 2014; in vigore dal 6 maggio 2014) – Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 6 marzo 2014, n. 16, recante disposizioni urgenti in materia di finanza locale, nonché misure volte a garantire la funzionalità dei servizi svolti nelle istituzioni scolastiche (con […]
Decreto-legge “80 euro”
AGENZIA DELLE ENTRATE – circolare 28 aprile 2014 n. 8/E* – Oggetto: Art. 1 del decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66 – Riduzione del cuneo fiscale per lavoratori dipendenti e assimilati.
Ripartizione dei proventi dell’IVA
D.P.C.M. 10 febbraio 2014* (in G.U. n. 95 del 24 aprile 2014) – Determinazione delle quote di compartecipazione regionale all’IVA, previste dall’articolo 2, comma 4, del decreto legislativo 18 febbraio 2000, n. 56, per l’anno 2012 (v. anche il testo in formato .pdf*).
Misure urgenti per la competitività e la giustizia sociale (decreto-legge sugli 80 euro in busta paga, riduzione IRAP e reperimento delle risorse necessarie)
DECRETO-LEGGE 24 aprile 2014, n. 66* (in G.U. n. 95 del 24 aprile 2014; in vigore in pari data) – Misure urgenti per la competitività e la giustizia sociale (v. anche il testo in formato .pdf*).
Filtri per l’accesso alla giustizia
CORTE COSTITUZIONALE – sentenza 16 aprile 2014* (sui limiti entro i quali possono considerarsi costituzionalmente legittime norme che prevedono forme di accesso alla giurisdizione condizionate al previo adempimento di oneri e che comminano la sanzione della decadenza dall’azione giudiziaria in conseguenza del mancato previo esperimento di rimedi di carattere amministrativo; dichiara illegittima una norma prevista […]
Circolare sulla fattura elettronica
MINISTERO ECONOMIA E FINANZE – circolare 31 marzo 2014 n. 1* – Oggetto: Decreto 3 aprile 2013 n. 55, in tema di fatturazione elettronica – Circolare interpretativa.
Convertito il decreto-legge recante disposizioni tributarie e contributive (stralciate quelle sul rientro dei capitali detenuti all’estero)
LEGGE 28 marzo 2014, n. 50 (in G.U. n. 74 del 29 marzo 2014) – Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 28 gennaio 2014, n. 4, recante disposizioni urgenti in materia di emersione e rientro di capitali detenuti all’estero, nonché altre disposizioni urgenti in materia tributaria e contributiva e di rinvio di termini relativi […]
Legge delega per la riforma del sistema fiscale
LEGGE 11 marzo 2014, n. 23* (in G.U. n. 59 del 12 marzo 2014 – in vigore dal 27 marzo 2014) – Delega al Governo recante disposizioni per un sistema fiscale più equo, trasparente e orientato alla crescita (v. anche il testo pubblicato in formato .pdf*).
Decreto-legge recante disposizioni urgenti in materia di finanza locale e servizi scolastici
DECRETO-LEGGE 6 marzo 2014, n. 16 (in G.U. n. 54 del 6 marzo 2014; in vigore in pari data) – Disposizioni urgenti in materia di finanza locale, nonché misure volte a garantire la funzionalità dei servizi svolti nelle istituzioni scolastiche (v. anche il testo pubblicato in formato .pdf*).
Uso di strumenti informatici e telematici nel processo tributario
MINISTERO DELL’ECONOMIA E DELLE FINANZE – DECRETO 23 dicembre 2013, n. 163* (in G.U. n. 37 del 14 febbraio 2014) – Regolamento recante la disciplina dell’uso di strumenti informatici e telematici nel processo tributario …
Convertito il D.L. su seconda rata IMU e ricapitalizzazione Banca d’Italia
LEGGE 29 gennaio 2014, n. 5* (in G.U. n. 23 del 29 gennaio 2014 – Suppl. Ordinario n. 9 – in vigore dal 31 gennaio 2014) – Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 30 novembre 2013, n. 133, recante disposizioni urgenti concernenti l’IMU, l’alienazione di immobili pubblici e la Banca d’Italia (con in calce […]
Somme dovute ai Comuni per l’IMU 2013
TAR LAZIO – ROMA – ordinanza 17 gennaio 2014* (tenuto conto che il D.M. 27 settembre 2013 non assicura ai Comuni un gettito delle somme derivanti dall’IMU commisurato al 2013 ma rapportato a “stime per il 2012”, accoglie la domanda cautelare avanzata dal Comune di Napoli ed ordina al Ministero dell’Economia di rideterminare il contributo […]
Nuovo statuto della Banca d’Italia
D.P.R. 27 dicembre 2013 (in G.U. n. 305 del 31 dicembre 2013; in vigore in pari data) – Approvazione del nuovo statuto della Banca d’Italia, a norma dell’articolo 10, comma 2, del decreto legislativo 10 marzo 1998, n. 43.
Decreto legge per semi-abolizione della 2° rata IMU, acconti IRES ed IRAP, alienazione di immobili pubblici e Banca d’Italia
DECRETO-LEGGE 30 novembre 2013, n. 133 (in G.U. n. 281 del 30 novembre 2013) – Disposizioni urgenti concernenti l’IMU, l’alienazione di immobili pubblici e la Banca d’Italia (l’art. 3 riapre i termini del condono edilizio di cui alla legge n. 47/1985 nel caso di alienazione di immobili pubblici).
Convertito il D.L. sulla prima rata dell’IMU
LEGGE 28 ottobre 2013, n. 124 (in G.U. n. 254 del 29 ottobre 2013 – Suppl. Ord. n. 73) – Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 31 agosto 2013, n. 102, recante disposizioni urgenti in materia di IMU, di altra fiscalità immobiliare, di sostegno alle politiche abitative e di finanza locale, nonché di cassa integrazione guadagni e di trattamenti pensionistici (con in calce il testo coordinato).
Contributo – di oltre 2 miliardi e 300 milioni di euro – ai Comuni per il minor gettito IMU
MINISTERO DELL’INTERNO – DECRETO 27 settembre 2013 (in G.U. n. 233 del 4 ottobre 2013) – Ripartizione del contributo ai comuni per il ristoro del minor gettito IMU 2013.
Regolamento per la tariffa del servizio di gestione dei rifiuti urbani
CONSIGLIO DI STATO, SEZ. V – sentenza 26 settembre 2013* (sull’immediata applicabilità nel nostro ordinamento del principio secondo cui “chi inquina paga” fissato dall’art. 175 del Trattato CE, sulla illegittimità di un regolamento per la tariffa del servizio di gestione dei rifiuti urbani – TIA adottato da un Comune che, in violazione di detto principio, assimila ai rifiuti urbani i rifiuti speciali prodotti da utenze non domestiche e smaltiti a spese dei produttori, nonché sul riparto di competenze in materia di TIA tra Stato e Comuni).
Impugnazione della circolare sulla cedolare secca
GIORGIO MARIA PEROTTO, La circolare dell’Amministrazione finanziaria in materia di cedolare secca e il problema della sua impugnativa davanti al giudice amministrativo*.
Decreto-legge su IMU, “service tax”, cig e pensioni
DECRETO-LEGGE 31 agosto 2013, n. 102 (in G.U. n. 204 del 31 agosto 2013 – Suppl. Ord. n. 66) – Disposizioni urgenti in materia di IMU, di altra fiscalità immobiliare, di sostegno alle politiche abitative e di finanza locale, nonché di cassa integrazione guadagni e di trattamenti pensionistici.
Decreto-legge su IMU, “service tax”, esodati, cig e responsabilità erariale
BOZZA PROVVISORIA del decreto-legge recante “Disposizioni urgenti in materia di imposizione immobiliare, di sostegno alle politiche abitative e di finanza locale, nonché di cassa integrazione guadagni” (esaminata dal CdM del 28 agosto 2013), con in calce il comunicato stampa di Palazzo Chigi; n.b.: l’art. 16 della bozza prevede anche la definizione agevolata delle controversie in materia di responsabilità amministrativa.
Aliquota IMU per gli alloggi di edilizia residenziale pubblica
TAR ABRUZZO – PESCARA – sentenza 13 agosto 2013* – Pres. ed Est. Eliantonio (sulla sussistenza della giurisdizione amministrativa per una delibera con la quale un Comune ha determinato le aliquote dell’IMU, sui soggetti passivi di tale imposta e sulla legittimità o meno della deliberazione con la quale è stata prevista una aliquota differente e più penalizzante rispetto a quella applicabile per le abitazioni principali nei confronti degli alloggi di edilizia residenziale pubblica).
Limiti entro i quali possono ammettersi norme retroattive
CORTE COSTITUZIONALE – sentenza 4 luglio 2013* (sui limiti individuati sia dalla Corte costituzionale che dalla Corte di Strasburgo entro i quali possono ammettersi norme aventi efficacia retroattiva; dichiara illegittima una norma che ha previsto che il privilegio, che prima assisteva solo le imposte dovute per l’anno in corso al tempo del fallimento e per l’anno antecedente, è esteso anche all’IRES e alle sanzioni, senza limiti temporali e con applicazione retroattiva); v. anche di recente in arg. CORTE COSTITUZIONALE – sentenza 27 giugno 2013* (sulle norme interpretative, aventi efficacia retroattiva).
Differimento dei termini per i versamenti fiscali
D.P.C.M. 13 giugno 2013* (in G.U. n. 139 del 15 giugno 2013) – Differimento, per l’anno 2013, dei termini di effettuazione dei versamenti dovuti dai soggetti che esercitano attività economiche per le quali sono stati elaborati gli studi di settore.
Fattura elettronica
MINISTERO DELL’ECONOMIA E DELLE FINANZE – DECRETO 3 aprile 2013* (in G.U. n. 118 del 22 maggio 2013) – Regolamento in materia di emissione, trasmissione e ricevimento della fattura elettronica da applicarsi alle amministrazioni pubbliche ai sensi dell’articolo 1, commi da 209 a 213, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.
Determinazione dell’aliquota ICI e convalida dell’atto in pendenza del giudizio
CONSIGLIO DI STATO, SEZ. V – sentenza 24 aprile 2013* (sulla possibilità o meno per un Comune, a seguito dell’annullamento in s.g. della delibera di determinazione dell’aliquota ICI, di riprovvedere in merito e sulla possibilità o meno di convalidare gli atti amministrativi in pendenza di giudizio, nonchè sulla perdurante vigenza e costituzionalità dell’art. 6 della legge n. 249 del 1968, che prevede la convalida).
Federalismo fiscale municipale
MINISTERO DELL’ECONOMIA E DELLE FINANZE – DECRETO 8 marzo 2013* (in G.U. n. 65 del 18 marzo 2013) – Attuazione dell’articolo 2, comma 10, lettera b), del decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23, in materia di federalismo fiscale municipale.
Contributo unificato atti giudiziari
CORTE COSTITUZIONALE – sentenza 15 marzo 2013* (sulla q.l.c. dell’art. 2 del D.L. n. 1/2012 – c.d. “salva Italia” che ha determinato le modalità di ripartizione del contributo unificato nel processo dinanzi alle sezioni specializzate in materia di impresa, nella parte in cui non prevede – in asserito contrasto con l’art. 36 dello Statuto della Regione siciliana – una ripartizione di esso in favore di detta Regione
Esenzione dall’IMU per gli enti non commerciali (dopo i pareri del CdS)
MINISTERO DELL’ECONOMIA E DELLE FINANZE – DECRETO 19 novembre 2012, n. 200 (in G.U. n. 274 del 23 novembre 2012; in vigore dall’8 dicembre 2012) – Regolamento da adottare ai sensi dell’articolo 91-bis, comma 3, del decreto-legge 24 gennaio 2012, n. 1, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 marzo 2012, n. 27 e integrato dall’articolo 9, comma 6, del decreto-legge 10 ottobre 2012, n. 174 (con 2 documenti correlati).
Notifica ad irreperibili delle cartelle esattoriali
CORTE COSTITUZIONALE – sentenza 22 novembre 2012* (dichiara illegittima la disciplina prevista dall’art. 26 del d.P.R. n. 602 del 1973 sulla riscossione delle imposte sul reddito, per la notifica ad irreperibili delle cartelle esattoriali, ritenendo applicabile in materia la disciplina generale prevista dall’art. 140 c.p.c.).
IMU per enti non commerciali
CONSIGLIO DI STATO, SEZ. CONSULTIVA ATTI NORMATIVI – parere 13 novembre 2012* (esprime parere favorevole con le osservazioni di cui in motivazione in ordine al nuovo schema di regolamento predisposto dal Ministero dell’economia e delle finanze ai fini della determinazione dell’imposta municipale propria – IMU per gli enti non commerciali), con un documento correlato.
Dichiarazione IMU e relative istruzioni
MINISTERO DELL’ECONOMIA E DELLE FINANZE – DECRETO 30 ottobre 2012* (in G.U. n. 258 del 5 novembre 2012) – Approvazione del modello di dichiarazione dell’imposta municipale propria (IMU) e delle relative istruzioni.